2021年11月《企业税收筹划的36个思维视角和运作技巧》1

【课程背景】 税收筹划是当下众多企业为优化税收管理、合法减低企业税负的重要途径。但是到底该如 何进行税收筹划，这不仅仅是一个技术问题，更是一个“思维”问题和“理念”问题，但现在 很多企业在学习筹划时，把更多的时间用在案例研究和政策研究，殊不知，对于企业而言，世 界上根本没有可以直接借鉴的案例，只有适合你企业的案例，因此企业财务人员如想独立进行 税收筹划，一定是需要具备善于筹划的思维和视角，准确定位筹划切入点，从业务、流程、架 构、组织以及合同等视角开展筹划活动。新时期纳税筹划一定要注意三大纪律：服从法律、服 从商业模式、服从企业实际！在当前金税三期形势下，“千疮百孔”的企业要提高企业的税商， 加强业财税法的融合，学会防范风险，化解危机！ 税收筹划的基石是你的专业，纳税筹划不能仅仅依靠工具。专业是财务转型最好的逆袭武 器！专业是撬动人脉资源的杠杆！专业更是你最好的个人品牌！在网络化时代，学什么都变得 非常简单。 【课程收益】 1、提高财务人员税收筹划的思维模式和正确的视角，避免出现因税收政策误解而带来的 损失； 2、掌握税收政策自我理解的能力，确保企业税收筹划方案符合税收政策的要求； 3、提升财务人员“业—财—税—法”的综合融合能力，在职场竞争中成为多面手； 4、通过案例解析思维、通过方法点亮理念，让财务人员真正成为税收筹划的高手。 【讲师介绍】顾瑞鹏 大学副教授，税务师、纳税筹划师。中国企业财务管理协会理事，中国税务师协会特聘专 家，国内多家大型财税培训咨询机构特批专家讲师，长期受聘国内著名高校总裁班、EMBA 的 教学，兼任数十家大中型企业税务顾问、财税监理。创立了企业税收风险识别和管控的四大模 型，在全国各地举办专题税收类讲演近千场，数十万家大型企业、上市公司接受其培训及指导。 其“浅入深出”的授课演说和幽默、随和、互动的授谦风格，深得学员的喜爱与追捧。 【课程大纲】 思维 1 2021 是民营企业合规性改造的最佳时期，也是财税人员纳税筹划大显身手的最好时期。 案例 1：民营企业在新税改前应如何规范自己的税收管理意思？ 案例 2：智能财税下财务人员该何去何从？ 思维 2 税收筹划筹划的是事，而不仅仅是账。 案例 1:预缴时大额预提被认定为偷税 案例 2:会计处理科目选择的依据不是按你的想法，而是按业务实质 思维 3 税收筹划不仅仅是会计人员的事，更是业务和老板的事。 案例 1：营销方案的业财博弈 案例 2：老板的一念之差换来后悔不已的悲痛 思维 4 税收筹划一定要从业务中来，到业务中去。 案例 1：如何进行业务设计来进行税收筹划 案例 2：业务转换筹划几种案例 思维 5 税收筹划更多的是注重事前、而不是事后。 案例 1：个人转让股权为降低个税去洼地设立个独的失败案例 案例 2：组织架构的提前设计能带来极大的筹划空间 思维 6 税收筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在 亡羊补牢。 案例 1：为什么业务发生后没办法进行筹划？是不是专业水平不行？ 案例 2：凡是事后筹划基本都是作假，经不起检查。 思维 7 税收筹划一定要用全新的合规性税务规划来替代传统的涉险型筹划。 案例 1：税收筹划的合规性怎么理解？是不是只要符合税法即可？ 案例 2：如何利用证据链保障你筹划的完整性 思维 8 税收筹划更多的是注重降低风险、而不是一味地降低税负。 案例 1：税收筹划的真正目的是什么？不要为了筹划而筹划？ 案例 2：税收风险的控制也是一种税收筹划 思维 9 税收筹划一定要具有合理的商业目的，否则将面临反避税风险。 案例 1：如何理解“合理的商业目的”？ 案例 2：如何向税局解释你的筹划方案体现的“合理商业目的” 思维 10 税收筹划一定要让真实的业务真实再现，只有回归真实，税收筹划才真正开始！ 案例 1：如何理解税法规定的“真实性”？如何用证据体现你的“真实性”？ 案例 2：某企业为了降低高管个税利用洼地进行运作的失败方案 思维 11 税收筹划一定要融入企业发展战略中，而不是单纯为了省税而筹划。 案例 1：在税收优惠地设立分公司好还是子公司好？ 案例 2：两家超市对“进场费”和“销售分成”的不同带来的思考 思维 12 税收筹划一定要学会流程重造 案例 1：开发商拿地做酒店的流程不同带来的不同税负 案例 2：生猪在流通环节需要缴税不？ 思维 13 税收筹划一定要学会模式重塑 案例 1：医药企业“两票制”带来商业模式的创新案例 案例 2：利用信息化平台实现商业模式创新在业务设计上的税收筹划 思维 14 税收筹划一定要学会组织重启 案例 1：如何利用增值税小规模纳税人进行税收筹划 案例 2：如何利用个体户（个独）进行税收筹划 思维 15 税收筹划一定要学会架构重设 案例 1：如何全资控股的税收利好进行税收筹划 案例 2：如何利用集团公司的税收利好进行税收筹划 思维 16 税收筹划一定要学会合同重梳。 案例 1：合同规划在税收筹划中的重要性 案例 2：企业如何利用合同的约定进行税收筹划 思维 17 税收筹划取决于财务人员的专业水平！ 案例 1：财务人员要搞好税收筹划自身需要哪些能力 案例 2：一个财务人员不了解专业知识而带来的失败案例 思维 18 税收筹划更多的是切合税收政策，单纯依靠税收政策的应享尽享其实不是真正的筹划。 案例 1：任何一个税收政策本身就在指导我们如何进行筹划 案例 2：学会运用“法不定则不从”的法律思想进行筹划 思维 19 税收筹划一定要业财税融合，否则具有不合理商业目的 案例 1：到底什么是“业财融合”？ 企业如何做好“业财融合”？ 案例 2：合理商业目的到底是什么鬼？企业如何证明自己的行为合理？ 思维 20 税收筹划一定不是单纯筹划一个税种，而是所有税种的综合筹划。 案例 1：利用扩张成本进行土地增值税筹划带来的企业所得税增加 案例 2：出租仓库时相关设备是合在仓库中一起出租还是单独出租？ 思维 21 税收筹划切记不要顾此失彼、更不要顾头不顾尾，一定要通盘考虑。 案例 1：为了取得烂尾项目，是买项目好还是买股权好？ 案例 2：一个吸收合并案例引发的思考 思维 22 税收筹划一定要讲究“度”，不要过度筹划。 案例 1：如何理解这个“度”的含义？税局是如何看待税收筹划？ 案例 2：过度筹划补税 2.1 亿元——税收筹划：看收益更要看到风险 思维 23 税收筹划的关键是“预”，提前筹划叫“税筹”，事后筹划叫“愁税” 案例 1：税收筹划的“预”体现在哪些方面？ 案例 2：几个事后“筹划”而带来的补税的案例 思维 24 税收筹划方案没有最好，只有适合，要从个体特点去分析。 案例 1：公司高管收入高，个税如何筹划？ 案例 2：照搬别的公司成功的筹划方案，结果自己大量补税的案例 思维 25 做税收筹划一定要从从产生高税负的原因入手，找到根源，破解根源！ 案例 1：如何利用“问题分解”模型进行税收筹划？ 案例 2：如何准确快速找到税收筹划的切入点？ 思维 26 筹划自己的纳税行为，也要考虑上下游的整体利益，拒绝“零和博弈”。 案例 1：“代销”带来的协调筹划的案例 案例 2：如何利用产业链进行整体筹划？ 思维 27 真正的税收筹划必须是在合法合规的前提下，事前筹划、事中修饰、事后沟通。 案例 1：事前筹划、事中修饰、事后沟通在实际工作中该如何落实？ 案例 2：企业应如何有效地与税局开展沟通？ 思维 28 税收筹划不仅仅是看你的发票流、更是看你的资金流、业务流、合同流，业务虚假、一切白搭。 案例 1：税收筹划因证据不足被认定为偷税的案例 案例 2：如何用证据来支持你的税收筹划方案？ 思维 29 税收筹划不是靠一家企业能够独立完成，需要多方主体配合 案例 1：合作伙伴的不同可能会给你意想不到的节税效果？（混合销售） 案例 2：合作建房本身急需要合作,如何合作才是税收上的真合作？ 思维 30 认清纳税环节，增加交易环节，会让你绝处逢生！ 案例 1：增加采购环节可以增加采购成本，如土地增值税需要高成本 案例 2：增加销售环节可以降低销售价格，如房产税需要低价格 思维 31 税收筹划如果仅仅是在发票上做文章，必将死路一条。 案例 1：某企业利用发票开具进行筹划被认定为虚开发票（清包——劳务派遣） 案例 2：为什么说不能用发票来进行筹划？ 思维 32 税收洼地没错，错的是你把税收洼地当作开票的避税天堂！ 案例 1：如何利用税收洼地正确进行筹划？ 案例 2：如果利用海南自贸港进行税收筹划 思维 33 利用税收优惠来筹划不是真筹划，需要创造优惠进行筹划！ 案例 1：如何利用小微企业优惠进行筹划 案例 2：变委托研发为技术转让可以获得额外税收收益 思维 34 财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策， 利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。 案例 1：企业应该如何正确理解、解读和运用税收政策？ 案例 2：几个被误解而出现失败筹划的案例 思维 35 企业永远不要心存侥幸，在大数据时代，企业其实都是在税务局面前裸奔！税，与票密切相关， 因此会计人员切记不要动票，玩票就是玩命！ 案例 1：税局为什么很容易发现你在虚开发票？ 案例 2：企业不以为然的几种虚开发票的情形是什么？ 思维 36 税收筹划应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。绝不做法律禁 止的事，可以做法律没有禁止的事！ 案例 1：企业税收风险到底是如何产生的？难道仅仅是政策理解不到位吗？ 案例 2：企业化解税收风险的几个管理妙招是什么？